آشنایی با مبانی آموزش مالیات و اهمیت حسابداری مالیاتی
تاریخ انتشار: ۲۲ شهریور ۱۴۰۲ | کد خبر: ۳۸۶۷۹۸۶۹
مالیات یکی از اصلی‌ترین منابع درآمدی دولت‌ها در سراسر دنیا است و نقش بسیار مهمی در تامین هزینه‌های عمومی هر کشور دارد. بدون درآمد مالیات، دولت‌ها نمی‌توانند برای رفع نیازهای مختلف اجتماعی و اقتصادی مردم هزینه کنند. بنابراین، مالیات به‌عنوان یکی از ابزارهای اصلی دولت برای تامین منابع مالی برای مصارف عمومی، اهمیت بسیاری دارد.
بیشتر بخوانید:
اخباری که در وبسایت منتشر نمی‌شوند!
امروزه پرداخت مالیات یک موضوع مهم و قابل توجه برای کسب‌وکارها محسوب می‌شود. صاحبان مشاغل باید مراقب هزینه‌های خود از جمله هزینه‌های مالیات باشند تا بتوانند از حاشیه سود خود محافظت کنند. به همین خاطر، آموزش مالیات یک امر مهم و ضروری برای مدیران مالی و حسابداران به شمار می‌رود. موسسه آموزش حسابداری محاسبان با ارائه دوره جامع آموزش قوانین مالیات، سعی نموده در افزایش آگاهی جامعه حسابداران نقش مهم و تاثیرگذاری ایفا کند. در ادامه با برخی از تعاریف و قوانین مالیاتی آشنا خواهیم شد.
مالیات چیست؟در یک تعریف ساده، مالیات یک نوع هزینه اجتماعی است که اشخاص حقیقی یا حقوقی به دولت پرداخت می‌کنند. منابع مالیاتی در ایران به دو بخش مستقیم و غیرمستقیم تقسیم می‌شوند.
منظور از مالیات مستقیم چیست؟مالیات مستقیم، «هزینه‌ای است که بدون واسطه و به‌طور مستقیم از درآمد یا دارایی اشخاص، توسط دولت اخذ می‌شود». تمامی افرادی که در ایران زندگی و کار می‌کنند، مشمول پرداخت مالیات مستقیم هستند. طبق این تعریف، مالیات بر درآمد اشخاص، مالیات بر دارایی، مالیات بر ارث و… از جمله مالیات‌های مستقیم به‌شمار می‌روند.
مالیات غیرمستقیم چیست؟مالیات غیرمستقیم یعنی «مالیات‌هایی که دولت، به‌صورت غیرمستقیم و با واسطه از اشخاص اخذ می‌نماید». در این نوع مالیات، پرداخت‌کنندگان مالیات مشخص نبوده و ارتباط مستقیمی با سازمان مالیاتی کشور ندارد. مالیات بر ارزش افزوده یکی از منابع مالیات‌های غیرمستقیم محسوب می‌شود.
چه کسانی مشمول پرداخت مالیات هستند؟در ابتدا می‌خواهیم به این سوال پاسخ دهیم که «مشمول مالیات به چه معنا است؟» مشمول مالیات فردی است که وظیفه پرداخت مالیات را دارد و مودی نامیده می‌شود. براساس ماده 1 قانون مالیات، گروه‌های زیر مشمول پرداخت مالیات هستند:
تمام مالکان شامل اشخاص حقیقی و حقوقی نسبت به اموال یا املاک خود در ایران هر شخص حقیقی ایرانی مقیم ایران که در ایران یا خارج از ایران کسب درآمد می‌کند هر شخصی حقیقی ایرانی مقیم خارج از ایران که در ایران کسب درآمد می‌کند هر شخص حقوقی ایرانی در ایران یا خارج از ایران کسب درآمد می‌کند هر شخصی غیر ایرانی (اعم از حقیقی یا حقوقی) که در ایران کسب درآمد می‌کند افراد معاف از مالیاتطبق ماده 2 قانون مالیات، برخی از نهادها مانند وزارتخانه‌ها و موسسات دولتی، شهرداری‌ها، بنیادها و همچنین نهادها و سازمان‌هایی که بودجه آنها توسط دولت تامین می‌شود، مشمول پرداخت مالیات نخواهند بود.
مالیات بر درآمد یکی از رایج‌ترین انواع مالیات است. بر اساس قوانین مالیات‌های مستقیم در کشور، هر فرد در جامعه موظف است درصدی از درآمد خالص خود را به‌عنوان مالیات به دولت پرداخت کند. در ادامه به معرفی برخی از انواع مالیات بر درآمد می‌پردازیم.
مالیات بر درآمد مشاغلدرآمد تمام اشخاص حقیقی شاغل در ایران، پس از کسر معافیت‌های مقرر، مشمول مالیات بر درآمد مشاغل خواهند بود. درواقع شما به‌عنوان یک فرد حقیقی باید مالیات بر درآمد خود را پرداخت کنید.
بر مالیات بر درآمد اجاره املاکمنظور از درآمد املاک، درآمدی است که از طریق دریافت اجاره کسب می‌شود. به این درآمد مالیات تعلق گرفته و صاحب ملک باید مالیات آن را بپردازد. درواقع، درآمد حاصل از اجاره ملک بعد از کسر 25 درصد از آن (بابت هزینه‌ها و استهلاک ساختمان) مشمول مالیات بر درآمد املاک می‌شود.
مالیات بر درآمد املاک تنها شامل اجاره ملک نیست و نقل و انتقال ملک نیز مشمول مالیات می‌شود.
مالیات بر ارث با ارائه اظهارنامه توسط ورثه مشخص می‌شود. وراث تا یک سال پس از فوت فرد فرصت دارند این اظهارنامه را به اداره مالیات ارائه دهند. مالیات بر ارث به همه اموال منقول و غیرمنقول متوفی تعلق می‌گیرد و ورثه باید قبل از تقسیم اموال بین خود، مالیات آن را پرداخت کنند.
مالیات بر درآمد حقوقهرگاه فردی برای شخص حقیقی یا حقوقی کار کند و در ازای این کار حقوق دریافت کند، مشمول مالیات بر درآمد حقوق می‌شود. پرداخت مالیات بر درآمد حقوق به عهده کارفرما است، اما این مبلغ توسط کارکنان پرداخت می‌شود. در حقیقت، قبل از واریز حقوق هر فرد، مالیات او توسط کارفرما کسر شده و به حساب دولت واریز می‌شود.
مالیات بر درآمد اشخاص حقوقیبر اساس قانون مالیات، درآمد شرکت‌های تجاری و همچنین برخی اشخاص حقوقی که به هدف کسب سود فعالیت داشته باشند، مالیات تعلق می‌گیرد. تشخیص درآمد مشمول مالیات اشخاص حقوقی به دو روش ارائه خوداظهاری و علی‌الراس صورت می‌گیرد. مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی مهم‌تر از اشخاص حقیقی است. به همین دلیل یادگیری و به‌روزرسانی دانش در زمینه مالیات اشخاص حقوقی برای کسب‌وکارها از اهمیت بالایی برخوردار است.
حال که با برخی از انواع مالیات آشنا شدیم، در ادامه قصد داریم به اهمیت آموزش مالیات و همچنین مزایای وجود حسابدار مالیاتی در شرکت‌ها بپردازیم.
با توجه به رویکرد دولت نسبت به موضوع مالیات و اهمیت آن، سازمان امور مالیاتی قادر است با نهایت قدرت از فرار مالیاتی کسب‌وکارها جلوگیری کند. از مهمترین ابزارهایی که در اختیار این سازمان قرار گرفته، دسترسی به حساب‌های بانکی است. اینجاست که می‌توانیم اهمیت آموزش مالیات را عمیق‌تر درک کنیم. یکی از دلایل اهمیت آموزش مالیات در شرکت‌ها، جلوگیری از پرداخت مالیات‌های سنگین و جرایم ناشی از آن است. حسابداران مالیاتی با آگاهی از قوانین مالیاتی می‌توانند شرکت‌ها را از جرایم سنگین مالیاتی برهانند.
حسابداری مالیاتی چیست؟حسابداری مالیاتی (Tax Accounting) به‌عنوان یکی از روش‌های حسابداری شناخته می‌شود که در آن حسابدار به‌جای رسیدگی به صورت‌های مالی مختلف، فقط روی موضوع مالیات و حسابداری امور مالیاتی تمرکز دارد. امروزه حسابداری مالیاتی یکی از ارکان اصلی شرکت‌ها محسوب می‌شود. در سال‌های گذشته کمتر کسی به اهمیت حسابداری مالیاتی آشنا بود و از این دانش در راستای پیشبرد اهداف خود استفاده می‌کرد. اما در حال حاضر، اکثر کسب‌وکارها دارای حسابداری مالیاتی بوده که به‌صورت کامل بر روی مسائل مالیات کار می‌کند.
حسابدار مالیاتی کیست؟یک حسابداری مالیاتی باید علاوه بر دانش و تجربه در فرآیند حسابداری، به مسائل حقوقی تسلط نسبی داشته و به قوانین مالیاتی (به‌خصوص قانون مالیات‌های مستقیم) اشراف کامل داشته باشد. برخی از وظایف مهم حسابدار مالیاتی عبارتند از:
تهیه و تنظیم گزارش‌های فصلی تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی در سایت سازمان امور مالیاتی تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تهیه و تنظیم دفاتر قانونی شرکت مانند دفتر روزنامه و دفتر کل پیگیری مسائل و مشکلات مالیاتی و تلاش برای رفع آنها مالیات بر درآمد پرسنل تنظیم اظهارنامه عملکرد رسیدگی به پرونده‌های مالیاتییادگیری حسابداری مالیاتی به‌راحتی و بدون گذراندن دوره‌های آموزش مالیات امکان‌پذیر نخواهد بود. علاقمندان به حسابداری مالیاتی یا افرادی که به دنبال تغییر و ارتقای جایگاه شغلی خود هستند می‌توانند با ثبت نام در دوره جامع آموزش مالیات (شتاب)، می‌توانند طی 30 جلسه طلایی با قوانین و مقررات مالیاتی آشنا شوند. اگر به‌دنبال ارائه اطلاعات جامع در زمینه آموزش حسابداری، کیفیت بالای خدمات و پایبندی به تعهدات هستید، «محاسبان» هر سه تجربه را برای شما رقم خواهد زد.
کد خبر 788341منبع: همشهری آنلاین
کلیدواژه: ایران کسب درآمد مشمول پرداخت مالیات حسابداری مالیاتی مالیات بر درآمد قوانین مالیات مالیات بر ارث قانون مالیات مشمول مالیات اشخاص حقوقی اشخاص حقیقی کسب وکارها هزینه ها شرکت ها
درخواست حذف خبر:
«خبربان» یک خبرخوان هوشمند و خودکار است و این خبر را به‌طور اتوماتیک از وبسایت www.hamshahrionline.ir دریافت کرده‌است، لذا منبع این خبر، وبسایت «همشهری آنلاین» بوده و سایت «خبربان» مسئولیتی در قبال محتوای آن ندارد. چنانچه درخواست حذف این خبر را دارید، کد ۳۸۶۷۹۸۶۹ را به همراه موضوع به شماره ۱۰۰۰۱۵۷۰ پیامک فرمایید. لطفاً در صورتی‌که در مورد این خبر، نظر یا سئوالی دارید، با منبع خبر (اینجا) ارتباط برقرار نمایید.
با استناد به ماده ۷۴ قانون تجارت الکترونیک مصوب ۱۳۸۲/۱۰/۱۷ مجلس شورای اسلامی و با عنایت به اینکه سایت «خبربان» مصداق بستر مبادلات الکترونیکی متنی، صوتی و تصویر است، مسئولیت نقض حقوق تصریح شده مولفان در قانون فوق از قبیل تکثیر، اجرا و توزیع و یا هر گونه محتوی خلاف قوانین کشور ایران بر عهده منبع خبر و کاربران است.
خبر بعدی:
موافقت مجلس با جدول شماره ۵ درآمدهای بودجه ۱۴۰۳
به گزارش گروه سیاست خبرگزاری علم و فناوری آنا، نمایندگان در نشست علنی امروز (دوشنبه، ۱۰ اردیبهشت ماه) مجلس شورای اسلامی در جریان بررسی بخش دوم بودجه سال ۱۴۰۳ با کلیات گزارش کمیسیون در مورد جدول ۵ در خصوص درآمد‌ها با ۱۲۲ رأی موافق، ۳۶ رأی مخالف و ۷ رأی ممتنع از مجموع ۱۹۶ نماینده حاضر در جلسه موافقت کردند.
حمیدرضا حاجی بابایی در نشست علنی امروز (دوشنبه، ۱۰ اردیبهشت ماه) مجلس شورای اسلامی در تشریح بخش درآمدی جدول ۵ بودجه سال ۱۴۰۳ کل کشور، گفت: با توجه به پیچیدگی‌هایی که لایحه بودجه سال ۱۴۰۳ داشت، اما سعی شد که این بودجه با همکاری و همراهی دولت کمترین تغییرات را چه در مرحله اول و چه در مرحله دوم داشته باشد.
رئیس کمیسیون تلفیق مجلس شورای اسلامی ادامه داد: در مرحله دوم روز جمعه ساعت ۸ صبح همه جداول با شفافیت و دقت تقدیم هیات رئیسه کردیم. در جدول ۵ که بحث درآمد‌ها مطرح است ما در این رابطه که پیشنهاد دولت ۱۴۸۵ همت بود هیچگونه اضافه‌ای بر مالیات‌ها انجام ندادیم. تنها کاری که ما انجام دادیم ۱۰۰ همت در مرحله اول سقف مالیات‌ها را بالا بردیم، اما مالیات‌ها را افزایش ندادیم. هر واحد مالیات بر ارزش افزوده ۷۵ همت است. دولت ۶ واحد مالیات بر ارزش افزوده که ۴۵۰ همت می‌شود در لایحه ۳۸۵ همت پیشنهاد داده است. ما در محاسبه ۶۵ همت آن را درست کردیم.
وی اضافه کرد: در دیگر مصوبه سقف مالیات‌ها را تا ۵۰۰ میلیارد تومان برای مناطق کاهش دادیم که قسمتی از آن را در صحن تصحیح خواهیم کرد. پس مجلس شورای اسلامی مالیات‌ها را افزایش نداده است بلکه عین لایحه را مصوب کرده است، اما در کمیسیون تلفیق حدود هزار میلیارد تومان از درآمد‌ها به درآمدهای استانی برمی گردد که در این خصوص برخی از این استان‌ها نسبت به این موضوع اعتراض کردند.
حاجی بابایی افزود: البته برخی از نمایندگان استان‌ها نسبت به این وضعیت اعتراضاتی داشتند و جدولی را در این خصوص آوردند و ما آن جدول را بارگذاری کردیم. در بسیاری از استان‌ها به صورت کلان مالیات‌ها کاهش پیدا نکرد، اما آن استان‌هایی که مشکل داشتند به آن میزانی که استدلال هایشان درست بود آن استان‌ها را کاهش دادند که این جدول ۵ گزارش تصحیح شده آن است.
رئیس کمیسیون تلفیق مجلس بیان کرد: ما در بودجه درآمدی استانی دست نبرده ایم حتی در مصارف استانی نیز هیچ ورودی نکردیم فقط ۴ ردیف داریم که بودجه‌های ملی را استانی کرده و به استان‌ها اضافه کردیم. هیچ یک از بودجه‌های استانی ریالی افزوده و کاهش پیدا نکرده است.
وی ادامه داد: پس ما ۴ ردیف توازن یک، که مربوط به بحثی است که نمایندگان پیگیری می‌کردند، بحث توازن ۲ که مناطق محروم بود و کمک‌های فنی و اعتباری که بین استان‌ها توزیع شد و دیگری کمک به نیرو‌های جهادی بود.
حاجی بابایی اظهار کرد: دولت ۷۵ همت خلاف مصوبه قبلی ما می‌خواست که اوراق بفروشد که در بودجه ۲۵۴ همت فروش اوراق پیش بینی شده بود که اگر ۷۵ همت به آن اضافه شود به ۳۲۰ همت می‌رسد. ۱۳۵ همت در کنار ۳۰ همت نیز وجود دارد که باید انجام دهد که مجموعا ۴۸۰ همت می‌شود که خلاف قانون بود و این میزان فروش اوراق بدنه پولی کشور را به شدت تضعیف می‌کند که ما این بخش ۷۵ همت را برداشته و مالیات‌ها را افزایش ندادیم که در کنار آن ۶۵ همت مربوط به مالیات بر ارزش افزوده جبران می‌کند و ۱۱ همت نیز از محل افزایش نیز به آن اضافه می‌شود.
رئیس کمیسیون تلفیق مجلس گفت: ما تغییر در هیچ ردیفی صورت ندادیم و ردیف‌هایی که در مالیات وجود دارد بدون هیچ تغییری آمده البته ۳ ردیف مربوط به مالیات بر ارزش افزوده بود که محاسبه آن را درست کردیم و این جدول ۵ صددرصد همان لایحه دولت است و در کمیسیون هیچ تغییری بر روی آن اعمال نشده است.
لطفی: روش جدید بررسی بودجه لابی‌گری در وزارتخانه‌ها را بیشتر خواهد کرد
حسن لطفی در جریان مخالفت با بخش درآمدی جدول ۵ لایحه بودجه ۱۴۰۳ با بیان اینکه قرار بود با این روش بودجه‌ریزی شفافیت بیشتر شود، عنوان کرد: در حال حاضر در شهرستان‌ها پروژه‌هایی بیش از ۵۰ تا ۶۰ درصد پیشرفت فیزیکی دارند، اما بودجه‌هایی در نظر گرفته شده که حتی هزینه کارگر را هم نمی‌توان با آن پرداخت کرد.
نماینده مردم رزن در مجلس ادامه داد: پروژه‌هایی که در شهرستان‌ها هستند باید امکان تغییر و ارتقاء بودجه داشته باشند، ما به هیچ عنوان با این روش بودجه‌ریزی نمی‌توانیم بودجه آنها را رشد دهیم. بر چه اساسی می‌خواهیم پروژه‌های عمرانی را رشد دهیم.
وی با انتقاد از اینکه این مسئله لابی‌گری در وزارتخانه‌ها را بیشتر می‌کند، اضافه کرد: با این روش بودجه‌ریزی کسانی که در وزارتخانه‌ها ارتباط بهتری دارند می‌توانند بودجه بیشتری دریافت کنند و کسانی که ارتباط و رابطه ندارند نمی‌توانند برای پروژه‌های خود اعتبار بگیرند.
لطفی تصریح کرد: از سوی دیگر سازمان برنامه و بودجه آمار دقیقی مبتنی بر واقعیت‌های پروژه‌ها پیش‌بینی نکرده است و رقم‌های در نظر گرفته شده در جداول بر اساس مفروضات است نه بر اساس واقعیت‌ها. درخواست ما این است که برای پروژه‌هایی که قفل شده‌اند تجدید نظر صورت گیرد.
سلیمی: روش جدید بررسی بودجه شفاف‌تر از گذشته است
علیرضا سلیمی در موافقت با بخش درآمدی جدول ۵ لایحه بودجه ۱۴۰۳ با بیان اینکه نحوه رسیدگی به بودجه برای اولین بار تغییر کرده و اتفاقاً رسیدگی به بودجه شفاف‌تر شده است، گفت: سابقه نداشته که به این سبک مجلس جداول را مورد بررسی قرار دهد.
نماینده مردم محلات و دلیجان در مجلس اضافه کرد: عمده ردیف‌ها و جداول در این بخش مبتنی بر برنامه هفتم توسعه است و برخی از موارد خلاف برنامه هفتم بوده اصلاح شد.
عضو هیأت رئیسه مجلس یادآور شد: در حوزه انرژی و هدفمندی یارانه‌ها و همچنین بخش فرهنگی موارد مهمی در جدول ۵ آمده است که اگر این جدول رأی نیاورد همه این موارد زیر سوال می‌رود. همچنین در این جدول به کمک‌های فنی و اعتباری اشاره شده که ۱۵۰۰ میلیارد تومان پیش‌بینی شده و اگر مصوب نشود پروژه‌ها دچار مشکل خواهد شد.
وی اضافه کرد: درخصوص مالیات‌ها به ویژه مالیات پزشکان مواردی مطرح است که این موارد قابل اصلاح بوده و قرار است در کمیسیون تلفیق مورد بازنگری قرار گیرد.
بر اساس این گزارش داوود منظور رئیس سازمان برنامه و بودجه ضمن تقدیر و تشکر از رئیس و هیات رئیسه و نمایندگان، گفت: خدا را شاکرم که بخش دوم بودجه را در مهلت قانونی که مقرر بود تدوین کردیم البته ما اجرای قانون بودجه سال ۱۴۰۳ را از همان روز‌های نخست سال بر اساس مصوبات بخش اول شروع کردیم و جداولی که در بخش دوم بودجه آمده به ما کمک می‌کند تا تکالیف را مطابق با سهم بندی‌ها توزیع کنیم.
وی ادامه داد: بخش دوم بودجه بر اساس خط مشی‌هایی که در قسمت نخست تصویب شده تدوین شده است. ما جداول را بر اساس ارقام کلانی که در سقف‌های هزینه‌ای و درآمدی تدوین شده تنظیم کردیم البته این اقدام تجربه جدیدی برای سازمان برنامه و بودجه بود.
منظور درباره برخی نگرانی‌های نمایندگان در خصوص مالیات، تصریح کرد: بار مالیاتی سال ۱۴۰۳ نسبت به ۳ سال گذشته سبک‌تر است، زیرا برخی معافیت‌هایی که در سال‌های گذشته وجود داشت حذف شده است، اما باید به این نکته توجه کرد که فشاری به مودیان مالیاتی وارد نمی‌شود.
رئیس سازمان برنامه و بودجه، افزود: ۷۸۰ هزار میلیارد تومان درآمد مالیاتی در سال قبل وصول شد که پیش بینی ما این است که امسال این عدد با اتفاقات جدیدی که رخ می‌دهد به ۹۵۰ هزار میلیارد تومان می‌رسد که با توجه به همه موضوعات رشد ۳۰ درصدی درآمدهای مالیاتی بسیار معمول است.
مجلس یک ریال هم بار مالیاتی را افزایش نداد
همچنین حمیدرضا حاجی بابایی رئیس کمیسیون تلفیق بودجه ۱۴۰۳، با بیان اینکه درآمدهای دولت در جدول ۵ حدود ۱۴۸۵ همت بود که ما این عدد را به ۱۵۸۵ همت رساندیم البته ما درآمد‌ها را افزایش ندادیم بلکه محاسبات به گونه‌ای بود که این عدد افزایش یافت. ما یک ریال بار مالیاتی در مجلس اضافه نکردیم.
انتهای پیام/
علت فوت پزشک متخصص در استان فارس در دست بررسی است